Получая в наследство имущество, у граждан часто возникает вопрос: подлежит ли налогообложению такое имущество? Ведь по общему правилу, все имущество, находящееся в собственности у гражданина, облагается налогом.
Принятое наследником имущество принадлежит ему со дня открытия наследства, независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права на наследственное имущество, если такое право подлежит государственной регистрации (например, при наследовании квартиры).
Временем открытия наследства является момент смерти наследодателя или день вступления в законную силу решения суда о признании гражданина умершим. Соответственно, в отношении имущества, перешедшего по наследству, физическое лицо обязано платить налог на имущество со дня открытия наследства. Исчисляет налог на имущество физических лиц налоговый орган и направляет налоговое уведомление. При этом в силу последних изменений налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган об имеющемся имуществе, если в налоговом уведомлении отсутствуют сведения о нем.
Мы разобрали вопрос уплаты налога на имущество физических лиц при получении наследства, а что же с налогом на доходы физических лиц? Облагается ли получение наследства НДФЛ?
Налоговый кодекс Российской Федерации говорит о том, что при получении наследства в любой форме (денежной или овеществленной) платить налог не нужно, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
Пример 1: Гражданин А. получил в наследство от своего отца загородный дом. Поэтому, согласно п.18 ст. 217 НК РФ, наследнику нет необходимости платить налог на доходы в связи с приобретением в порядке наследования дом.
Пример 2: Гражданин В. Получил 150000 рублей вознаграждения за написанное матерью произведение литературы. В данном случае гражданин В обязан заплатить налог в размере 13% от суммы полученного вознаграждения.
В отличие от налогообложения по договору дарения, где от уплаты налога освобождаются только близкие родственники наследодателя, налоговая обязанность при наследовании не зависит от степени родства с наследодателем.
Пример 3: Гражданин Б. получил от старого друга детства в наследство денежную сумму в размере 500000 рублей, следовательно, степень родства с наследодателем значения не имеет, и наследство, полученное в денежной форме, также не облагается налогом.
Однако стоить помнить, что хоть полученное в порядке наследование имущество и не облагается налогом по общему правилу, но если вы решите продать его ранее минимального срока владения, то вам придется заплатить НДФЛ от стоимости проданного имущества. Вместе с тем, налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму вычета в размере 1 000 000 рублей, а в некоторых случаях - на сумму расходов наследодателя на приобретение недвижимости.
Юридическая фирма “Двитекс” оказывает услуги по полному юридическому сопровождению наследственного дела (у нотариуса или через суд) с регистрацией прав на имущество, подлежащих регистрации в силу закона РФ.
Юридическая фирма “Двитекс” с 2010 года помогает наследникам оформить свои права на наследство. С нашей практикой по наследственным спорам вы можете ознакомиться в разделе "Наш опыт". Мы регулярно следим за изменениями законодательства и практикой разрешения наследственных споров, поэтому можем предоставить вам самый эффективный и быстрый способ решения вашей проблемы. При этом мы предлагаем комплексные услуги юристов и оценщиков.
Обращаясь к нам, вы в первую очередь получаете консультацию от профильного юриста. Он задаст уточняющие вопросы, детально проанализирует предоставленные документы, разработает эффективный план действий для каждого конкретного случая, оценит объем работы и представит вам предложение со стоимостью услуг. При этом мы гибко подходим к порядку оплаты юридических услуг, предлагая разные пакеты услуг и варианты оплаты.
Всю работу по ведению дела мы берем на себя: предварительный анализ дела, подготовка документов, поиск имущества наследодателя, получение дополнительных документов, оценка имущества при необходимости, защита ваших интересов до достижения желаемого результата. Ваше участие в процессе минимально: подписать договор и передать документы для работы. Мы гарантируем полную конфиденциальность полученной от вас информации.
Мы предлагаем комплексные услуги юристов по наследственным делам и спорам.