В интернете можно найти множество статей по теме “Как открыть свою торговую компанию или торговый бизнес”. Но в большинстве случаев такие инструкции описывают экономические аспекты открытия бизнеса, юридическим вопросам уделяется мало внимания. Наши юристы подготовили материал, посвященный юридическим аспектам открытия торговой компании.
Торговый бизнес может быть зарегистрирован в форме юридического лица (как правило, ООО, реже предприниматели создают акционерные общества) или ИП. О плюсах и минусах ведения бизнеса через ООО и ИП читайте в статье.
Иностранные торговые компании могут открыть свой филиал в России для ведения полноценной хозяйственной деятельности или представительство (например, для продвижения товаров в РФ). Филиал (представительство) иностранной компании в России подлежит обязательной аккредитации.
Мы разработали пошаговые инструкции по регистрации бизнеса:
Регистрация общества с ограниченной ответственностью (ООО)
Регистрация индивидуального предпринимателя (ИП)
Аккредитация филиала (представительства) иностранной компании
Основной код экономической деятельности для торгового бизнеса зависит от вида торговли (оптовая или розничная), реализуемых товаров и способе реализации. В заявлении о регистрации указывается не менее 4-х цифр кода ОКВЭД в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).
Также компания и ИП могут указать дополнительные ОКВЭД.
Почему важно указать правильно основной вид экономической деятельности?
Есть много факторов в бухгалтерском и налоговом учете, на которые коды могут оказать очень даже существенное влияние. Правильные коды ОКВЭД важны, в частности, для верного расчета налогов и страховых взносов. От них, например, зависит:
В соответствии с законодательством РФ предприниматели могут применять общую систему налогообложения (с уплатой НДС, налога на прибыль, налога на имущество), а в определенных случаях вместо общей системы налогообложения возможно применение специального режима. К таким режимам относится упрощенная и патентные системы налогообложения. Как правило, оптовым торговым компаниям выгодно использовать общую систему налогообложения. Для розничного бизнеса нередко выгоднее использовать специальный режим. Читайте подробнее об упрощенной системе налогообложения в статье.
Рядом субъектов РФ, в том числе городом Москва, установлен обязательный торговый сбор для торговых предприятий. Читайте подробнее о торговом сборе в г. Москве.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по розничной торговле в некоторых случаях могут применять патентную систему налогообложения (с учетом некоторых ограничений). Данная система налогообложения имеет ряд плюсов и нередко бывает выгоднее УСН. Суть ее заключается в том, что законом определенного субъекта РФ устанавливается “потенциально возможный к получению годовой доход исходя из его суммы (а не реального дохода), с которого уплачивается налог.
Патент оформляется после регистрации ИП. Плательщики патента освобождены от уплаты торгового сбора. Читайте подробнее о патентной системе налогообложения в статье.
Если ИП осуществляет иную торговую деятельность (например, оптовая торговля), то он не может использовать патентную систему налогообложения. Патент не смогут получить также юридические лица, вне зависимости от вида деятельности.
Для иных торговых компаний лицензионные требования не установлены.
Вместе с тем, после регистрации бизнеса и до начала фактического осуществления торговой деятельности необходимо уведомить в Роспотребнадзор о начале деятельности по оптовой или розничной торговле товарами (для кодов экономической деятельности 47.1, 47.21-47.24, 47.29, 47.75, 47.8, 46.32, 46.33, 46.36.4, 46.38.1, 46.38.21, 46.39.1, 46.45.1, 46.49.42, 46.73.4, 46.75.1).
Торговые компании и ИП, принимающие оплату от физических лиц (наличную или безналичную), обязаны иметь зарегистрированный контрольно-кассовый аппарат. При получении оплаты от физического лица наличными денежными средствами, через эквайринг или безналичным способом, предприниматель должен выбить кассовый чек. Читайте подробнее о требованиях к использованию ККТ в статье наших юристов.
Торговые компании и ИП, работающие с частными лицами, должны учитывать также требования Закона о защите прав потребителей.
Также дополнительные требования к порядку осуществления торговой деятельности могут вытекать из особенностей реализуемых товаров и иных обстоятельств. Например, ряд дополнительных требований установлен для компаний, торгующих нефтехимией, относящейся к прекурсорам.
С 14 апреля 2018 г. уведомление в Роспотребнадзор может быть подано в любой его территориальный орган по выбору заявителя. Юридическое лицо может подать уведомление независимо от места нахождения или места фактического осуществления деятельности, а индивидуальный предприниматель - независимо от места жительства или места фактического осуществления деятельности. Непредставление уведомления о начале осуществления предпринимательской деятельности (если подача такого уведомления обязательна) является административным правонарушением, за которое в ч. 1 ст. 19.7.5-1 КоАП РФ установлена ответственность в виде штрафа в размере от 3000 до 5000 руб. (для должностных лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей), от 10 000 до 20 000 руб. (для юридических лиц).
В случае изменения юридического адреса продавца (места жительства ИП), а также изменения места фактического осуществления торговой деятельности нужно будет в 10-дневный срок сообщить об этом в отделение Роспотребнадзора, куда ранее было подано уведомление. Заявление об изменении сведений о торговом объекте подается в произвольной форме.
После регистрации необходимо встать на учет в Социальном фонде. Для этого в данные организации подаются заявления о постановке и копии документов, подтверждающих регистрацию. По результату вы получаете уведомления о постановке с присвоенным регистрационным номером, данный номер указывается в отчетности.
Для бухгалтерского учета необходимо получить коды статистики (ОКАТО, ОКТМО, ОКФС, ОКПФ, ОКОГУ). В настоящее время получить данные коды можно онлайн по ИНН/ОГРН организации на сайте Росстата.
ООО и ИП вправе иметь печать, но не обязаны.
Если вы не применяете патентную систему налогообложения, то ведение бухгалтерского и налогового учета является обязательным. Вы можете вести его самостоятельно, нанять бухгалтера в штат или заключить договор о бухгалтерском аутсорсинге. Не забудьте издать приказ о назначении главного бухгалтера или возложении его функции на руководителя.
Если у вас есть работники, то для законного функционирования организации необходимо оформить отношения с ними. Оформить отношения с работниками можно по трудовому договору, для этого необходимо заключить с работниками трудовой договор, а также оформить приказ о приеме на работу (ознакомить с ним сотрудника под роспись), получить от работника согласие на обработку персональных данных, заявление о приеме на работу, заявление о перечислении заработной платы на банковский счет (если деньги на карту будут перечисляться), трудовую книжку и иные документы, необходимые для приема на работу. Кроме того, согласно законодательству РФ запись в трудовую книжку должна быть внесена в течение 5 дней с момента найма.
При оформлении иностранных работников нужно обратить внимание на специальный порядок их приема. Оформление иностранных работников с нарушением миграционного законодательства влечет административную ответственность. Для того чтобы работники работали эффективно, а также для снижения риска отрицательного решения суда при разрешении судебного спора с работником или предписаний со стороны трудовой инспекции необходимо подготовить также полный комплект локальных актов (штатное расписание, положение об оплате труда, положение о защите персональных данных, положение о защите коммерческой тайны, правила внутреннего трудового распорядка, должностные инструкции, приказы и т.д.), а также необходимые журналы учета (журнал учет личных дел, журнал учета движения трудовых книжек и т.д.), договоры о полной материальной ответственности для работников, деятельность которых связана с использованием ТМЦ. Для некоторых организаций, подпадающих под понятие “малого” или “среднего” бизнеса, возможны дополнительные льготы при оформлении работников. Кроме того, при соблюдении некоторых условий возможно заключение не трудового, а гражданско-правового договора оказания услуг/выполнения работ с исполнителями.
Отправьте отчет в ИФНС о среднесписочной численности. Это нужно сделать до 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации ООО. В дальнейшем такие отчеты необходимо подавать до 20 января текущего года.
Если отгрузка товара происходит не в момент оплаты в магазине, то вам потребуется форма договора поставки (купли-продажи), детально регламентирующего обязательства сторон. При реализации товара в розницу договор купли-продажи заменяет кассовый или товарный чек. Дополнительно могут выписываться такие же сопроводительные документы, которые выдают при оптовой торговле (товарная накладная и счет-фактура), хотя они и необязательны для розничной торговли.
При продаже товара через интернет-магазин необходимо разработать и разместить на сайте оферту.
При ведении розничной торговли необходимо соблюдать Правила продажи, утвержденные постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2020 г. № 2463, а также разместить в магазине уголок покупателя (потребителя). Это информационный стенд, находящийся в доступном для покупателя месте.
Как правило, поставщики предлагают свои формы договоров поставки (купли-продажи) к заключению. Но в большинстве случаев допускается внесение изменений, предложенных покупателем, в договор. Поэтому внимательно изучите предложенный договор, оцените свои риски и возможности, а также предложите свои правки. Как правило, разногласия по договору оформляются протоколом разногласий (реже вносятся непосредственно в текст договора в формате word).
Внесение изменений в устав ООО и ЕГРЮЛ
Взыскание дебиторской задолженности через суд
Аккредитация филиала (представительства) иностранной компании в России
Юридическое сопровождение аренды
Юридическое сопровождение сделок с коммерческой недвижимостью
Взыскание дебиторской задолженности
Обжалование постановлений о привлечении к административной ответственности
Внесение изменений в устав и ЕГРЮЛ
Комплексное юридическое сопровождение бизнеса