Договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО в 2024 году: как составить и оформить

Доля в уставном капитале ООО – это часть уставного капитала компания, принадлежащая участнику общества. Размер доли выражается в процентах или в дробном соотношении. От размера доли в уставном капитале ООО зависит, какую часть прибыли от деятельности ООО может получить участник в виде дивидендов.

Участник общества имеет право распоряжаться долей в уставном капитале, но с ограничениями, которые устанавливает закон или устав общества. В соответствии со ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" переход доли или части доли в уставном капитале общества к одному или нескольким участникам данного общества либо к третьим лицам осуществляется на основании сделки, в порядке правопреемства или на ином законном основании.

В настоящей статье мы разберем порядок оформления договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО при отчуждении доли третьему лицу и участнику ООО, а также поговорим о вопросах налогообложения дохода с продажи доли в уставном капитале. Также мы рекомендуем ознакомиться с альтернативными способами продажи фирмы через смену учредителей, особенно если имеются затруднения при оформлении договора купли-продажи, данные способы приведены в статье “Продажа ООО через смену учредителей” (принятие нового участника в ООО, увеличение капитала и выход участника; выход участника с дальнейшей продажей доли обществом новому участнику).

Правовое регулирование купли-продажи доли в уставном капитале ООО

Заключение и исполнение договоров купли-продажи доли в уставном капитале ООО регулируется положениями гражданского законодательства и Закона № 14-ФЗ от 08.02.1998 года.

Порядок заключения договора купли-продажи доли зависит от того, кому продается доля и что предусмотрено уставом общества или корпоративным договором на этот счет. 

Купля-продажа доли в уставном капитале ООО третьему лицу

Согласно п. 4 ст. 21 Закона № 14-ФЗ от 08.02.1998 года участники общества пользуются преимущественным правом покупки доли или части доли участника общества по цене предложения третьему лицу или по отличной от цены предложения третьему лицу и заранее определенной уставом общества цене пропорционально размерам своих долей, если уставом общества не предусмотрен иной порядок осуществления преимущественного права покупки доли или части доли.

Исходя из общих требований закона, для соблюдения преимущественного права покупки участник общества до заключения договора купли-продажи доли в уставном капитале с третьим лицом должен направить другим участникам общества нотариально удостоверенную оферту о продаже доли. Оферта должна быть адресована всем участникам ООО и обществу, если уставом предусмотрено, что оно также пользуется преимущественным правом. Оферта направляется через общество. Уставом может быть предусмотрен особый порядок направления оферты и реализации преимущественного права, поэтому в первую очередь необходимо изучить положения устава.

Что должна содержать оферта о продаже доли в ООО?

Оферта о продаже доли в ООО, несмотря на то, что адресуется всем участникам и обществу, направляется только обществу. С момента получения обществом оферта считается полученной всеми его участниками. Способ направления оферты законодательством не определен. 

После получения оферты общество направляет копии этого документа своим участникам. При этом Закон об ООО не содержит положений о порядке направления копий уведомления об отчуждении доли третьему лицу и (или) копий оферты. Однако возможно применение порядка, предусмотренного для направления уведомления о проведении общих собраний участников ООО (заказным письмом по адресам, указанным в списке участников общества).

В течение 30 дней с даты получения обществом оферты участники общества вправе направить акцепт на покупку всей доли либо ее части, пропорциональной размеру принадлежащей им доли, если уставом общества не предусмотрен иной порядок осуществления преимущественного права покупки доли или части доли. Кроме того, само общество вправе направить оференту акцепт в течение 7 дней со дня истечения преимущественного права у участников общества, если уставом предусмотрено преимущественное право общества на покупку доли, отчуждаемой третьему лицу, а участники не использовали свое право.

Уставом могут быть предусмотрены дополнительные ограничения права на продажу доли в ООО третьему лицу. Так, устав может предусматривать необходимость получения письменного согласия других участников общества на сделку. Если в уставе предусмотрена обязанность получить согласие участников на продажу, то также для соблюдения этого правила в первую очередь необходимо направить оферту. 

Если в течение 30 дней со дня получения оферты обществом участником и (или) обществом не будут представлены заявления об отказе в даче согласия, то такое согласие считается полученным.

При получении акцепта участник ООО должен продать участнику, акцептовавшему оферту, долю в ООО или ее часть на условиях оферты. 

При получении отказа в даче согласия на отчуждение доли третьему лицу продажа доли в ООО с подобными требованиями в уставе невозможна.

Также уставом может быть установлен запрет на продажу доли в уставном капитале третьи лицам. В таком случае продажа доли в уставном капитале ООО невозможна даже при наличии согласия других участников общества. Однако участники могут принять решение о внесении изменений в устав и исключить запрет на сделки. 

Купля-продажа доли в уставном капитале ООО другому участнику

Согласно ст. 21 Закона об ООО участник общества вправе продать или осуществить отчуждение иным образом своей доли или части доли в уставном капитале общества одному или нескольким участникам данного общества. Согласие других участников общества или общества на совершение такой сделки не требуется, если иное не предусмотрено уставом общества. 

Таким образом, если уставом не установлены какие-либо ограничения на отчуждение доли в уставном капитале ООО другому участнику общества, то участник может свободно продать долю другому участнику. Преимущественным правом покупки другие участники в этом случае не пользуются.

Форма договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО

В соответствии с пунктом 11 ст. 21 Закона об ООО сделка, направленная на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества, подлежит нотариальному удостоверению путем составления одного документа, подписанного сторонами. Несоблюдение нотариальной формы влечет за собой недействительность этой сделки.

Что проверяет нотариус при удостоверении сделки купли-продажи доли в уставном капитале ООО?

Нотариальное удостоверение сделки предполагает проверку нотариусом законности сделки, в том числе наличия у каждой из сторон права на ее совершение, соответствия содержания сделки действительным намерениям сторон.

При удостоверении договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО нотариус:

• запрашивает правоустанавливающие документы, а также выписку из Единого государственного реестра юридических лиц в электронной форме
• проверяет правоспособность юридического лица
• проверяет полномочие отчуждающего долю лица на распоряжение ею (проверяет наличие запрета в уставе общества, наличие документов, подтверждающих оплату доли)
• проверяет соблюдение правил о преимущественном праве покупки при отчуждении доли третьему лицу
• проверяет наличие всех необходимых согласий третьих лиц (например, супругов или остальных участников общества) и иных согласий
• подает в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, заявление в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью нотариуса, удостоверившего договор, о внесении соответствующих изменений в ЕГРЮЛ
• выдает лист записи о внесенных изменениях после регистрации в ЕГРЮЛ

Стоимость нотариального удостоверения договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО

Размер госпошлины за нотариальное удостоверение сделок с долями в уставном капитале ООО устанавливается ст. 333.24 НК РФ.

Тариф на удостоверение договоров купли-продажи доли в уставном капитале ООО варьируется в зависимости от цены договора купли-продажи:

• до 1 000 000 рублей — 0,5% суммы договора, но не менее 1500 рублей
  
• от 1 000 001 рубля до 10 000 000 рублей включительно — 5000 рублей плюс 0,3% суммы договора, превышающей 1 000 000 рублей
• свыше 10 000 001 рубля — 32 000 рублей плюс 0,15% суммы договора, превышающей 10 000 000 рублей, но не более 150 000 рублей

Дополнительно оплачиваются услуги правового и технического характера, стоимость которых определяется Нотариальной палатой соответствующего субъекта РФ. При дистанционном формате сделки плата за услуги правового и технического характера взимается каждым участвовавшим в удостоверении сделки нотариусом.

С помощью онлайн-калькулятора вы можете рассчитать стоимость юридических услуг и размер госпошлины при заключении сделки купли-продажи доли в ООО.

Порядок удостоверения договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО

Общая процедура удостоверения договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО выглядит следующим образом:

1. Стороны сделки направляют нотариусу документы и проект договора для проверки
2. Нотариус ознакомится с проектом договора, проверит документы и запросит сведения в ЕГРЮЛ. Если сделка соответствуют требованиям действующего законодательства, составит итоговый вариант документа на бланке.
3. Стороны подписывают договор купли-продажи в присутствии нотариуса.
4. Нотариус заверяет документ и вносит соответствующую информацию в реестр. 
5. Нотариус направляет в регистрирующий орган заявление и документы для регистрации перехода доли в уставном капитале ООО в течение 2 рабочих дней.
6. После регистрации перехода направляет сторонам подтверждающие документы

С 2021 года нотариальное удостоверение любых сделок, включая корпоративные, доступно и в дистанционном формате. Это удобно, если стороны договора находятся в разных регионах и не могут встретиться в одной нотариальной конторе. Для дистанционного удостоверения сделки с долями ООО каждая из сторон приходит в удобную для себя нотариальную контору, а выбранные нотариусы, в свою очередь, связываются между собой по защищенным каналам связи и удостоверяют сделку онлайн, подписывая договор своими усиленными квалифицированными электронными подписями.

Существенные условия договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО

Договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО, как иные сделки, считается заключенным, если в нем содержатся существенные, то есть обязательные с точки зрения закона, условия, а также если соблюдена форма.

В договоре купли-продажи доли в уставном капитале ООО должны быть согласованы предмет и цена договора. Предмет договора - это обязательства сторон по передаче доли в уставном капитале. В договоре должно быть четко и недвусмысленно определенно обязательство продавца передать долю в собственность покупателя, размер доли (в виде дроби или процентном соотношении), номинальная стоимость, данные ООО (ИНН, ОГРН, наименование), а также обязательство покупателя уплатить за нее определенную денежную сумму. Обратите внимание на то, что цена продажи доли третьему лицу не может быть меньше той, что была указана в оферте, направленной участникам и обществу. 

Рекомендуем урегулировать в договоре купли-продажи доли в уставном капитале ООО также следующие условия:

• форма, порядок и сроки оплаты
• залог доли в уставном капитале и ответственность за нарушение срока оплаты (при продаже доли в рассрочку)
• порядок распределения расходов на оформление сделки
• условия об отказе и расторжении договора, если стороны хотят предусмотреть особые основания для отказа от договора или его расторжения
• заверения продавца

• подтверждение продавца относительно того, что доля в уставном капитале никому не отчуждена, не заложена, в споре и под запрещением (арестом) не состоит, правами третьих лиц не обременена
• указание на то, что продавцом обеспечено соблюдение преимущественного права покупки доли (части доли)
• заверение о том, что на момент подписания договора у продавца отсутствует обязанность по внесению вклада в имущество общества
• гарантия покупателя относительно того, что для заключения договора не требуется получать предварительное согласие ФАС России
• заверения сторон о том, что ими соблюден порядок одобрения сделки органами управления общества, в том числе крупной сделки и (или) сделки с заинтересованностью, если это необходимо
• заверения продавца об отсутствии признаков банкротства на дату сделки (банкротство продавца может повлечь оспаривание всех сделок, заключенных в течение 3 лет до банкротства)
• гарантии сторон о том, что заключение договора не обусловлено какими-либо условиями и (или) обязательствами, принятыми на себя сторонами до его подписания   

Шаблон договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО

Образец документа

Договор купли-продажи доли (части доли) в уставном капитале ООО

Cкачать

Документы для оформления договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО

Для заключения договора купли-продажи доли в ООО от продавца потребуются следующие документы:

Если продавцом является юридическое лицо, то ему необходимо подготовить:

Если продавцом является физическое лицо, необходимо подготовить:

Если продавцом доли в ООО является несовершеннолетнее лицо, то представитель несовершеннолетнего продавца представляет:

Покупателю доли нужно собрать также документы для оформления договора купли-продажи:

Продажа ООО с одним участником

В случае отчуждения доли единственным участником общества требования п. 5 ст. 21 Закона об ООО о необходимости направления оферты не применяются, даже если уставом предусмотрено преимущественное право покупки доли самого общества. Вместе с тем, если устав предусматривает запрет на отчуждение доли в уставном капитале, то до оформления сделки рекомендуется внести изменения в учредительный документ. В иных случаях при продаже компании с одним участником процедура заключения сделки упрощается. Однако даже в данной ситуации договор нужно удостоверять нотариально. 

Как продать долю в ООО, находясь за рубежом?

Если вы решили продать долю в уставном капитале ООО, находясь за рубежом, то оформить такую сделку без приезда в Россию возможно, выдав доверенность представителю на подписание и совершении сделки. Доверенность может включать общие полномочия по совершению подобных сделок или содержать четкие условия совершаемой сделки. Доверенность на подписание договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО должна быть обязательно удостоверена в нотариальном порядке.

Удостоверить доверенность для сделки с долями в ООО, находясь за рубежом, можно одним из следующих способов:

• удостоверить доверенность в консульстве РФ за рубежом (такое удостоверение приравнивается к нотариальному)
• удостоверить доверенность у иностранного нотариуса с последующим апостилированием или консульской легализацией доверенности

Имейте в виду, что консул РФ может удостоверить только доверенность на совершение сделки, но не саму сделку, так как удостоверение договоров не входит в круг его полномочий.

Налоги при продаже доли в ООО

Участник - физическое лицо при продаже доли в ООО обязан сам исчислить и уплатить НДФЛ с дохода от продажи (даже если долю в ООО покупает юридическое лицо). Для этого участник заполняет декларацию 3-НДФЛ и подает ее в ИФНС по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи доли. Уплатить НДФЛ в бюджет необходимо до 15 июля того же года. За неподачу декларации может быть взыскан штраф до 30 % от подлежащего уплате налога. 

При продаже доли в ООО продавец может учесть при расчете налоговой базы расходы, понесенные на приобретение доли в ООО. Поэтому при продаже доли в ООО по “номиналу”, когда сумма доходов равна сумме расходов, налоговая база будет равна нулю, но декларацию подавать все равно придется.

Также необходимо отметить, что закон не устанавливает отличия при налогообложении дохода от продажи доли третьему лицу или другому участнику ООО.

Оптимизировать налогообложение при продаже доли в ООО и правильно заполнить декларацию, а также представить интересы налогоплательщика в ИФНС при камеральной проверке декларации помогут юристы “Двитекс”. Подробнее об услугах налогового юриста для физических лиц читайте здесь.

Купля-продажа доли в уставном капитале ООО: пошаговая инструкция

Если вы планируете продать долю в ООО, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:

Шаг 1. Проверка устава на наличие ограничений и особых условий продажи доли в ООО, подготовка документов и проверка юридической чистоты сделки

В уставе проверяем перед продажей доли:

При наличии запрета на продажу доли третьему лицу без внесения изменений в устав купля-продажа доли невозможна. В этом случае необходимо договориться с другими участниками об изменении устава, утвердить новую редакцию устава и зарегистрировать изменения. 

Шаг 2. Соблюдение установленных уставом правил продажи доли

О правилах отчуждения доли третьему лицу или участнику общества мы рассказали ранее. Вкратце эти правила выглядят следующим образом:

1. Устав общества может устанавливать запрет, ограничения и особенности совершения сделок с долями в уставном капитале ООО.
2. Если устав не устанавливает какие-либо особенности, то по общему правилу сделки между участниками общества заключаются свободно. При отчуждении доли в уставном капитале ООО третьему лицу у других участников общества есть преимущественное право покупки доли по цене продажи. Поэтому до заключения договора с третьим лицом участник должен направить оферту другим участникам обществ (порядок направления оферты читайте выше). Уставом не может быть исключено преимущественное право покупки других участников общества.

Шаг 3. Подготовка договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО

Шаг 4. Нотариальное удостоверение договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО

После удостоверения договора нотариус в течение 2  рабочих дней (если больший срок не предусмотрен договором) подает заявление для внесения записи в ЕГРЮЛ, а также в течение 3 дней направит копию заявления в общество, при условии что договором не предусмотрена передача ее обществу одной из сторон договора (уведомление общества о состоявшемся переходе прав - важная часть сделки). Таким образом, при купле-продаже доли в ООО изменения в ЕГРЮЛ вносятся по заявлению нотариусу, общество заявление о регистрации изменений в связи с продаже доли в ООО третьему лицу не подает.

Купля-продажа доли в ООО и смена директора

Часто, когда участник покупает долю в ООО, возникает вопрос со сменой директора. Одновременную продажу доли и смену директора редко получается оформить. Поэтому новому участнику ООО необходимо после покупки бизнеса заняться сменой директора, однако это всегда риск того, что за время оформления сделки купли-продажи доли в ООО, регистрации изменений состава участника директор выведет ценные активы, совершит иные недобросовестные действия. Также возможно по договоренности с продавцом (например, единственным учредителем) оформить смену директора до сделки купли-продажи доли (если сделка не состоится, учредитель сможет легко снова сменить руководителя). Подробнее о порядке смены директора читайте здесь. Общую инструкцию по снижению рисков при покупке бизнеса, к сожалению, невозможно дать, нет универсальной “пилюли”, в каждой конкретной сделки в зависимости от обстоятельств дела, различных вводных (количества учредителей, сферы бизнеса, потенциальных рисков, согласия или конфликта между учредителями и т.д.) нужно индивидуальную схему безопасной покупки бизнеса.

Оценить риски покупки доли в ООО, а также выбрать оптимальную схему оформления купли-продажи, защищающую интересы клиента, помогут юристы компании “Двитекс”.